Vous vous installez à Malte et vous voulez savoir précisément combien vous coûtera l'impôt sur le revenu ? Malte applique un barème progressif de 0 à 35 %, mais les seuils ont changé au 1er janvier 2026 et la plupart des pages francophones affichent encore les anciens chiffres (0 % jusqu'à 9 100 € au lieu de 12 000 €). Cette page corrige l'erreur : voici le barème 2026 officiel complet, les sept computations possibles, la méthode de calcul du Commissioner for Revenue et des exemples chiffrés bout en bout. Angle strictement limité au calcul de l'impôt des personnes physiques résidentes ; le régime non-dom et la convention France-Malte sont traités dans des guides dédiés.
Pour 2026, un célibataire résident à Malte ne paie aucun impôt sur le revenu jusqu'à 12 000 €, puis 15 % de 12 001 à 16 000 €, 25 % de 16 001 à 60 000 € et 35 % au-delà de 60 000 €. Le calcul officiel se fait avec la formule « revenu imposable × taux − montant à soustraire ». Les couples mariés et parents disposent de barèmes plus avantageux, encore élargis en 2026 selon le nombre d'enfants.
Comment fonctionne l'impôt sur le revenu à Malte
Malte applique un impôt sur le revenu progressif aux personnes physiques considérées comme résidentes fiscales. Vous êtes résident si vous passez plus de 183 jours par an sur le territoire, ou si Malte est votre foyer habituel. Le taux monte par tranches, de 0 % à 35 %, et s'applique au revenu imposable (salaires, revenus locatifs maltais, bénéfices, pensions imposables à Malte).
Trois barèmes de base, un choix à faire
Contrairement à la France, Malte ne fonctionne pas par foyer fiscal unique : chaque contribuable choisit sa computation, c'est-à-dire la colonne de barème qui lui est la plus favorable. Il en existe trois principales :
- Single : célibataire, ou personne mariée qui déclare séparément.
- Married : couple marié qui opte pour l'imposition conjointe.
- Parent : personne ayant la garde d'un enfant qualifiant et remplissant les conditions d'entretien.
Depuis 2026, ces barèmes sont complétés par quatre bandes élargies selon le nombre d'enfants, qui relèvent le seuil d'exonération. L'organisme compétent est le Commissioner for Revenue (CFR), rattaché au Ministry for Finance, avec la Malta Tax and Customs Administration (MTCA).
Le barème 2026 exact (Single, Married, Parent)
Voici les trois barèmes de référence en vigueur au 1er janvier 2026. La dernière colonne indique le montant à soustraire, utilisé dans la formule officielle de calcul (voir section suivante).
Barème Single (célibataire)
| Tranche de revenu imposable | Taux | Montant à soustraire |
|---|---|---|
| 0 – 12 000 € | 0 % | 0 € |
| 12 001 – 16 000 € | 15 % | 1 800 € |
| 16 001 – 60 000 € | 25 % | 3 400 € |
| 60 001 € et plus | 35 % | 9 400 € |
Barème Married (couple, imposition conjointe)
| Tranche de revenu imposable | Taux | Montant à soustraire |
|---|---|---|
| 0 – 15 000 € | 0 % | 0 € |
| 15 001 – 23 000 € | 15 % | 2 250 € |
| 23 001 – 60 000 € | 25 % | 4 550 € |
| 60 001 € et plus | 35 % | 10 550 € |
Barème Parent
| Tranche de revenu imposable | Taux | Montant à soustraire |
|---|---|---|
| 0 – 13 000 € | 0 % | 0 € |
| 13 001 – 17 500 € | 15 % | 1 950 € |
| 17 501 – 60 000 € | 25 % | 3 700 € |
| 60 001 € et plus | 35 % | 9 700 € |
Point de fraîcheur 2026 : le seuil à 0 % du barème Single est passé à 12 000 € (contre 9 100 € les années précédentes). Si une source affiche encore 9 100 € ou une exemption de 8 500 €, elle n'est pas à jour.
Les nouvelles bandes 2026 pour familles avec enfants
Nouveauté majeure de 2026 : quatre bandes supplémentaires relèvent le seuil d'exonération pour les familles, en fonction du nombre d'enfants qualifiants. Un enfant qualifiant est un enfant de moins de 18 ans, ou de moins de 23 ans s'il poursuit des études à plein temps. Le taux marginal de 35 % reste atteint à partir de 60 001 € dans tous les cas.
| Situation | Seuil 0 % | Tranche 15 % | Tranche 25 % | Tranche 35 % |
|---|---|---|---|---|
| Married, 1 enfant | jusqu'à 17 500 € | 17 501 – 26 500 € | 26 501 – 60 000 € | 60 001 € + |
| Married, 2 enfants ou + | jusqu'à 22 500 € | 22 501 – 32 000 € | 32 001 – 60 000 € | 60 001 € + |
| Parent, 1 enfant | jusqu'à 14 500 € | 14 501 – 21 000 € | 21 001 – 60 000 € | 60 001 € + |
| Parent, 2 enfants ou + | jusqu'à 18 500 € | 18 501 – 25 500 € | 25 501 – 60 000 € | 60 001 € + |
Concrètement, un couple marié avec deux enfants ne commence à payer l'impôt qu'à partir de 22 500 € de revenu imposable, contre 15 000 € pour un couple sans enfant. Ces bandes s'appliquent automatiquement dès lors que vous déclarez les enfants qualifiants au CFR via votre déclaration.
La formule officielle et 3 exemples chiffrés
Malte n'utilise pas un calcul tranche par tranche additionnée : le CFR fournit une formule directe, celle des colonnes ci-dessus.
Impôt dû = Revenu imposable × Taux de la tranche − Montant à soustraire
Exemple 1 — Célibataire, 30 000 € (barème Single)
- 30 000 € tombe dans la tranche 16 001 – 60 000 € → taux 25 %, montant à soustraire 3 400 €.
- Impôt = 30 000 × 0,25 − 3 400 = 7 500 − 3 400 = 4 100 €.
- Taux effectif : 4 100 / 30 000 ≈ 13,7 %.
Exemple 2 — Couple marié, 45 000 € (barème Married)
- 45 000 € tombe dans la tranche 23 001 – 60 000 € → taux 25 %, montant à soustraire 4 550 €.
- Impôt = 45 000 × 0,25 − 4 550 = 11 250 − 4 550 = 6 700 €.
- Taux effectif : 6 700 / 45 000 ≈ 14,9 %.
Exemple 3 — Parent isolé, 1 enfant, 28 000 €
- 28 000 € tombe dans la tranche 21 001 – 60 000 € (bande Parent 1 enfant) → taux 25 %.
- Le montant à soustraire de la bande Parent 1 enfant vaut 3 550 € (21 001 × 0,25 − seuil exonéré). Impôt = 28 000 × 0,25 − 3 550 = 7 000 − 3 550 = 3 450 €.
- Taux effectif : 3 450 / 28 000 ≈ 12,3 %.
Pour un salarié, l'impôt est prélevé chaque mois à la source (système FSS / Final Settlement System) via le formulaire FS4 remis à l'employeur, puis régularisé à la déclaration annuelle.
Cas concret du résident français à Malte
Si vous êtes Français installé à Malte, deux questions reviennent systématiquement : quelle computation choisir et quels revenus déclarer où.
Quelle colonne de barème ?
Un célibataire salarié relève du barème Single. Un couple marié a intérêt à comparer l'imposition conjointe (Married) et séparée (chacun en Single) : quand un seul conjoint travaille, le barème Married est presque toujours plus favorable ; quand les deux ont des revenus proches, la déclaration séparée peut l'emporter.
Quel revenu est imposable à Malte ?
En tant que résident, vos revenus de source maltaise (salaire local, location d'un bien à Malte) sont imposables au barème ci-dessus. Le traitement de vos revenus de source étrangère dépend de votre statut (résident ordinaire domicilié vs. non-dom sur base de remise) : ce point, ainsi que le minimum tax annuel de 5 000 € applicable aux non-dom, est détaillé dans notre guide dédié au régime non-dom.
Pensions et double imposition
La convention fiscale France-Malte de 1977 répartit le droit d'imposer et évite la double imposition. Attention à un piège fréquent : les pensions publiques françaises (fonction publique) restent en général imposables en France, pas à Malte. Une pension du privé, elle, peut être imposable à Malte. Nous détaillons ces règles dans notre article consacré à la convention France-Malte.
Erreurs à éviter
- Reprendre les anciens seuils. Beaucoup de contenus affichent encore 0 % jusqu'à 9 100 € (Single) ou une exemption de 8 500 €. Ce sont des chiffres pré-2026. Le seuil Single 0 % est désormais de 12 000 €.
- Additionner les tranches à la française. À Malte, on n'empile pas les tranches : on applique la formule taux × revenu − montant à soustraire de la seule tranche atteinte.
- Oublier de choisir la bonne computation. Rester en Single quand on est marié avec un seul salaire, ou ne pas déclarer ses enfants qualifiants, revient à payer plus que nécessaire.
- Confondre barème et régime non-dom. Le barème 0-35 % concerne le revenu imposable à Malte ; il ne dit rien du sort de vos revenus étrangers non rapatriés ni du minimum tax de 5 000 € (sujet distinct).
- Négliger le FS4. Un salarié qui ne remet pas de FS4 à jour à son employeur risque une retenue à la source mal calibrée et une régularisation lourde en fin d'année.
Sources officielles
Malta Tax and Customs Administration (MTCA) — taux d'imposition ↗Commissioner for Revenue — Income Tax (CFR) ↗gov.mt — portail officiel du gouvernement maltais ↗CLEISS — sécurité sociale et fiscalité France-Malte ↗impots.gouv.fr — résidence fiscale et conventions ↗Questions fréquentes
Le barème maltais 2026 est-il vraiment 0 % jusqu'à 12 000 € ?
Oui, pour la computation Single, le seuil d'exonération est passé à 12 000 € au 1er janvier 2026. Les couples (Married) sont exonérés jusqu'à 15 000 € et les parents (Parent) jusqu'à 13 000 €, avec des seuils encore plus élevés selon le nombre d'enfants.
Qu'est-ce qu'un enfant qualifiant pour les bandes 2026 ?
Un enfant qualifiant est un enfant de moins de 18 ans, ou de moins de 23 ans s'il poursuit des études supérieures à plein temps. Il ouvre droit aux bandes élargies des barèmes Married et Parent, qui relèvent le seuil d'imposition.
Quelle différence entre résident ordinaire et non-dom pour le calcul ?
Le barème 0-35 % est le même. La différence porte sur l'assiette : le résident ordinaire domicilié est imposé sur son revenu mondial, tandis que le non-dom est imposé sur base de remise (revenus étrangers non rapatriés non imposés), avec un minimum tax de 5 000 € au-delà de 35 000 € de revenus étrangers. Ce point est traité dans notre guide non-dom.
Comment calcule-t-on l'impôt à partir du barème ?
On applique la formule officielle du CFR : impôt = revenu imposable × taux de la tranche atteinte − montant à soustraire. Par exemple, un célibataire à 30 000 € paie 30 000 × 0,25 − 3 400 = 4 100 €.
Un couple doit-il déclarer ensemble ou séparément à Malte ?
C'est un choix. Le barème Married est généralement plus avantageux quand un seul conjoint a des revenus. Quand les deux conjoints gagnent des montants proches, la déclaration séparée (chacun en Single) peut réduire l'impôt total. Il faut comparer les deux.
