S'installer à Malte simplifie beaucoup de choses, mais la déclaration d'impôt reste l'étape où circulent le plus d'informations périmées côté francophone : mauvaise autorité fiscale, mauvaise date limite, portail obsolète. En 2026, l'ancien CFR (Commissioner for Revenue) est devenu la MTCA (Malta Tax and Customs Authority), la déclaration se dépose en ligne sur mytax.mtca.gov.mt, et la date limite a été repoussée au 31 juillet. Ce guide vous explique concrètement qui doit déclarer, comment le faire seul avec votre e-ID, quoi reporter quand vous êtes non-dom, et pourquoi il ne faut pas oublier la France. Objectif : une démarche claire, à jour, sans passer obligatoirement par un fiscaliste.
Pour l'année d'imposition 2026, la déclaration de revenus maltaise se dépose auprès de la MTCA (ex-CFR) via le portail mytax.mtca.gov.mt, avec connexion par e-ID. La date limite officielle est le 31 juillet 2026 (en ligne comme sur papier), et non le 30 juin souvent cité. Si tous vos revenus ont été retenus à la source (FSS), vous êtes « Non-filer » et recevez un Tax Statement à vérifier ; sinon vous déposez une Tax Return.
CFR, IRD, MTCA : quelle autorité et quel portail en 2026
Premier réflexe à corriger : la plupart des guides francophones parlent encore du CFR (Commissioner for Revenue) ou de l'IRD (Inland Revenue Department). Ces entités existent toujours dans les textes, mais l'administration a été réorganisée sous le nom de MTCA — Malta Tax and Customs Authority, dirigée par le Commissioner for Tax and Customs. C'est elle qui gère aujourd'hui l'impôt sur le revenu des particuliers.
Le bon portail
La déclaration en ligne se fait sur mytax.mtca.gov.mt. L'ancien domaine cfr.gov.mt est périmé : évitez les tutoriels qui y renvoient encore. Le site institutionnel de référence est désormais mtca.gov.mt.
Votre numéro fiscal
Vous n'avez en général aucune démarche à faire pour l'obtenir : le numéro fiscal (Tax Number) est créé automatiquement environ 3 à 5 semaines après l'attribution de votre numéro de sécurité sociale maltais. Il apparaît sur vos documents fiscaux et sert d'identifiant pour toute correspondance avec la MTCA.
Dois-je vraiment déclarer ? L'arbre de décision Filer / Non-filer
C'est la distinction que les guides francophones oublient presque tous. À Malte, tout le monde ne dépose pas une déclaration active.
Vous êtes « Non-filer »
Si l'ensemble de vos revenus a déjà été imposé à la source — salaire via le FSS (Final Settlement System), ou intérêts via une retenue finale (FWT) — vous n'avez pas de déclaration à saisir. La MTCA vous envoie un Tax Statement pré-rempli. Votre rôle : le vérifier. S'il est correct, rien à faire. S'il contient une erreur ou un revenu manquant, vous devez le corriger (vous basculez alors côté Filer).
Vous êtes « Filer »
Vous devez déposer une Tax Return (déclaration avec auto-évaluation, dite self-assessment) si vous avez d'autres revenus : activité indépendante, revenus locatifs, revenus étrangers rapatriés (cas non-dom), plus-values, ou tout revenu non couvert par une retenue à la source.
Résident fiscal ou non ?
Avant tout cela, vérifiez votre statut : vous êtes résident fiscal maltais si vous passez plus de 183 jours par an à Malte ou si votre foyer y est établi. Ce statut conditionne l'obligation de déclarer.
Date limite 2026 : le chiffre que presque tout le monde rate
Le point le plus important de cette page. La majorité des sources francophones citent le 30 juin. Pour l'année d'imposition 2026, c'est faux.
La date limite officielle est le 31 juillet 2026, pour la déclaration électronique comme papier, ainsi que pour le paiement de l'impôt dû. La MTCA a acté ce report par rapport au 30 juin historique.
Comprendre le calendrier fiscal maltais
Malte raisonne en deux temps : l'année de revenu (basis year) puis l'année d'imposition (year of assessment), qui la suit.
| Étape | Période / échéance | À retenir |
|---|---|---|
| Année de revenu (basis year) | 1er janv. – 31 déc. 2025 | Revenus réellement perçus |
| Année d'imposition (year of assessment) | 2026 | C'est celle qu'on déclare |
| Ouverture de la campagne en ligne | Printemps 2026 | Via mytax.mtca.gov.mt |
| Date limite déclaration + paiement | 31 juillet 2026 | En ligne ET papier |
| Retard | Après le 31 juillet | Pénalités + intérêts mensuels sur l'impôt dû |
Un dépôt tardif expose à des pénalités administratives et à des intérêts qui courent sur le montant impayé. Mieux vaut déclarer même une estimation dans les temps que rien du tout.
Déclarer en ligne pas à pas (e-ID → mytax.mtca.gov.mt)
Vous pouvez tout à fait déposer votre déclaration sans fiscaliste. La connexion repose sur l'e-ID, l'identité électronique maltaise gérée par Identità.
- Activer votre e-ID — Organisme : Identità. Si vous avez une carte de résidence maltaise, vos identifiants e-ID sont généralement déjà disponibles ; sinon, faites la demande sur identita.gov.mt. Délai : quelques jours. Coût : gratuit.
- Se connecter au portail — Rendez-vous sur mytax.mtca.gov.mt et authentifiez-vous avec votre e-ID (identifiant + mot de passe, plus code de sécurité).
- Ouvrir la déclaration de l'année d'imposition 2026 — Vérifiez d'abord les données pré-remplies (salaires FSS, retenues déjà appliquées).
- Ajouter les revenus non retenus — Locatif, indépendant, revenus étrangers rapatriés, plus-values. C'est ici que se joue votre auto-évaluation.
- Vérifier l'impôt calculé et valider — Le portail applique le barème correspondant à votre statut (single / married / parent).
- Payer avant le 31 juillet 2026 — Paiement en ligne. Conservez l'accusé de dépôt et la preuve de paiement.
Comptez 15 à 45 minutes pour un dossier simple. Pour une situation mixte franco-maltaise complexe, un cabinet franco-maltais reste utile, mais n'est pas obligatoire.
Cas de l'expatrié non-dom : reporter les revenus rapatriés
Beaucoup de Francophones à Malte relèvent du régime non-dom (non-domiciled) : imposés sur la remittance basis. En pratique, vous déclarez vos revenus de source maltaise et uniquement les revenus étrangers effectivement rapatriés à Malte. Les revenus étrangers conservés hors de Malte ne sont pas imposés (ce mécanisme est détaillé dans notre article dédié au régime non-dom).
Ce que vous inscrivez dans la déclaration
Côté démarche : dans votre Tax Return, vous reportez le montant des revenus étrangers réellement transférés sur un compte ou dépensés à Malte pendant l'année de revenu. C'est ce montant rapatrié, et non l'intégralité de vos revenus mondiaux, qui entre dans l'assiette.
Le minimum tax à ne pas oublier
Si vous êtes non-dom résident (condition des 183 jours) et que vos revenus étrangers dépassent 35 000 € par an, un impôt minimum annuel de 5 000 € s'applique, que vous rapatriiez ces sommes ou non. Ce forfait se prend en compte dans le calcul et doit être réglé dans les délais de la déclaration.
Ne pas oublier la déclaration française (2047 et convention 1977)
Angle que les guides maltais ignorent : devenir résident fiscal maltais ne vous dispense pas toujours d'obligations en France. Tant que vous percevez des revenus de source française (loyers d'un bien en France, certaines pensions, etc.), vous devez le signaler à l'administration française.
Le formulaire 2047
Les revenus encaissés à l'étranger ou de source française perçus par un non-résident se déclarent via le formulaire 2047 (« revenus encaissés à l'étranger »), en complément de la déclaration principale, auprès de la DGFiP (impots.gouv.fr).
La convention franco-maltaise de 1977
La convention fiscale France-Malte du 25 juillet 1977 évite la double imposition : elle répartit le droit d'imposer entre les deux pays selon la nature du revenu. Concrètement, un même revenu ne doit pas être taxé deux fois, mais il peut devoir être déclaré des deux côtés. Vérifiez, revenu par revenu, quel État est compétent avant de conclure que vous n'avez « plus rien à faire en France ».
Erreurs à éviter
- Croire que la date limite est le 30 juin — Pour 2026, c'est le 31 juillet. Se caler sur la vieille date fait rater aussi le paiement.
- Chercher le portail sur cfr.gov.mt — Domaine périmé. Utilisez mytax.mtca.gov.mt et l'autorité MTCA.
- Ignorer le Tax Statement — En tant que Non-filer, ne pas vérifier le document pré-rempli vous fait valider des erreurs par défaut.
- Oublier le minimum tax non-dom — 5 000 € dus dès 35 000 € de revenus étrangers, indépendamment du rapatriement.
- Confondre « pas imposable » et « pas à déclarer » — Un revenu couvert par la convention 1977 peut rester à mentionner, en France comme à Malte.
- Ne pas conserver ses preuves — Gardez accusé de dépôt et preuve de paiement en cas de contrôle.
Sources officielles
MTCA — Malta Tax and Customs Authority (autorité fiscale) ↗MTCA — Individual tax return cycle et date limite ↗Identità — e-ID (identité électronique maltaise) ↗PwC Tax Summaries — Malta, tax administration ↗impots.gouv.fr — formulaire 2047 et non-résidents ↗Questions fréquentes
Le CFR existe-t-il encore à Malte en 2026 ?
Les fonctions du Commissioner for Revenue (CFR) et de l'Inland Revenue Department (IRD) ont été regroupées au sein de la MTCA (Malta Tax and Customs Authority), dirigée par le Commissioner for Tax and Customs. C'est cette autorité, via le portail mytax.mtca.gov.mt, qui gère aujourd'hui votre déclaration de revenus.
Puis-je déclarer mes impôts maltais sans passer par un fiscaliste ?
Oui. Avec votre e-ID (identité électronique gérée par Identità), vous vous connectez à mytax.mtca.gov.mt, vérifiez les données pré-remplies, ajoutez vos autres revenus et validez. Un dossier simple prend 15 à 45 minutes. Un cabinet franco-maltais reste utile pour les situations mixtes complexes, mais n'est pas obligatoire.
Que se passe-t-il si je déclare en retard ?
Un dépôt ou un paiement après le 31 juillet 2026 déclenche des pénalités administratives et des intérêts qui courent chaque mois sur l'impôt impayé. Il vaut mieux déposer une déclaration, même estimative, dans les délais, puis la corriger, plutôt que de ne rien envoyer.
En tant que non-dom, dois-je déclarer tous mes revenus étrangers ?
Non. Sur la remittance basis, vous ne reportez que les revenus étrangers effectivement rapatriés à Malte, en plus de vos revenus de source maltaise. Attention toutefois : un impôt minimum de 5 000 € par an s'applique si vos revenus étrangers dépassent 35 000 €, rapatriés ou non.
Dois-je aussi déclarer en France si je réside à Malte ?
Si vous conservez des revenus de source française, vous devez généralement les déclarer en France via le formulaire 2047. La convention franco-maltaise de 1977 évite la double imposition en répartissant le droit d'imposer, mais un revenu peut devoir être déclaré dans les deux pays.
