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« Je crée une société à Dubaï et je ne paie plus d'impôts. » Faux. Devenir résident fiscal de Dubaï obéit à des critères précis — et surtout, il faut vraiment QUITTER la résidence fiscale française. Voici les règles réelles, sans raccourci dangereux.
Pour être considéré comme résident fiscal des Émirats, il faut généralement y séjourner au moins 183 jours sur 12 mois (ou 90 jours avec un logement permanent ou une activité pour les résidents et citoyens du Golfe). Vous pouvez alors demander un certificat de résidence fiscale (Tax Residency Certificate). Mais attention : côté France, il faut réellement rompre votre résidence fiscale (foyer, centre des intérêts, jours passés). Un simple visa ou une société ne suffit pas ; c'est la présence effective qui compte.
Les critères côté Émirats
Depuis les règles fiscales récentes, une personne est résidente fiscale des Émirats si elle remplit l'un de ces critères :
- 183 jours ou plus de présence physique aux Émirats sur une période de 12 mois consécutifs ; OU
- 90 jours ou plus pour un résident/citoyen du Golfe disposant d'un logement permanent ou d'un emploi/activité aux Émirats ; OU
- avoir son foyer principal et le centre de ses intérêts aux Émirats.
Vous pouvez alors demander un certificat de résidence fiscale (TRC) auprès de l'administration émirienne, utile pour appliquer la convention fiscale.
Le vrai enjeu : rompre la résidence française
C'est LE point que les vendeurs de sociétés oublient. Aux yeux du fisc français, vous restez résident fiscal de France si l'un de ces critères est rempli :
- votre foyer (famille, résidence habituelle) est en France ;
- vous y passez le plus de temps ;
- vous y avez votre activité professionnelle principale ;
- vous y avez le centre de vos intérêts économiques.
Il faut donc réellement déménager : partir avec (ou sans) sa famille, y vivre, y travailler. Voir notre guide résidence fiscale et France.
La convention France-Émirats
Une convention fiscale de 1989 lie la France et les Émirats et sert d'arbitre en cas de double résidence, via des critères successifs (foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité). Le certificat de résidence fiscale émirien est une pièce utile, mais il ne remplace pas la réalité de votre installation.
Attention aux revenus français
Même résident de Dubaï, certains revenus de source française peuvent rester imposables en France (par exemple des revenus fonciers d'un bien situé en France). Devenir résident de Dubaï n'efface donc pas toute imposition française : cela dépend de la nature et de la source de vos revenus. À examiner au cas par cas avec un conseil.
Les pièges et le contrôle
- La résidence fictive (garder son foyer en France tout en affichant Dubaï) est une fraude, exposée à un redressement avec pénalités de 40 % voire plus.
- Le fisc français contrôle les expatriés : jours passés, écoles des enfants, comptes, factures.
- Documentez tout : bail à Dubaï, Emirates ID, factures DEWA, billets d'avion, scolarité — les preuves de présence réelle.
À combiner avec l'exit tax et notre guide fiscalité à Dubaï.
Sources officielles
UAE Federal Tax Authority — Tax Residency ↗impots.gouv.fr — Résidence fiscale (domicile fiscal) ↗Questions fréquentes
Combien de jours faut-il passer à Dubaï pour être résident fiscal ?
En général au moins 183 jours de présence physique sur 12 mois consécutifs. Un seuil de 90 jours peut suffire pour les résidents/citoyens du Golfe disposant d'un logement permanent ou d'une activité aux Émirats. On peut alors demander un certificat de résidence fiscale (TRC).
Créer une société à Dubaï suffit-il pour ne plus payer d'impôts en France ?
Non. Il faut réellement rompre votre résidence fiscale française : déplacer votre foyer, y vivre et y travailler. Un simple visa ou une société ne suffit pas. La présence effective est ce qui compte, et le fisc français contrôle les expatriés.
Qu'est-ce que le certificat de résidence fiscale (TRC) des Émirats ?
C'est un document délivré par l'administration émirienne attestant votre résidence fiscale aux Émirats, utile pour appliquer la convention fiscale France-Émirats. Il ne remplace toutefois pas la réalité de votre installation.
Mes revenus français sont-ils imposables si je vis à Dubaï ?
Certains revenus de source française (par exemple des revenus fonciers d'un bien en France) peuvent rester imposables en France, même en étant résident de Dubaï. Cela dépend de la nature et de la source des revenus ; à examiner avec un conseil fiscal.
