Vous vous installez à Malte en freelance ou vous ouvrez une activité indépendante, et vous découvrez le terme « Class 2 National Insurance » sans savoir ce qu'il recouvre concrètement. Combien allez-vous payer ? Sur quelle base ? Quand ? Et surtout, à quoi ces cotisations vous donnent-elles droit ? Voici le point complet, chiffres 2026 à l'appui, pour un self-employed francophone à Malte.
À Malte, un self-employed cotise en Class 2 à hauteur de 15 % de son revenu net de l'année précédente, dès que ce revenu dépasse 910 € par an. En 2026, la cotisation hebdomadaire va d'environ 36,18 € (minimum) à 83,89 € (maximum, né après 1962). Le paiement se fait trois fois par an, en avril, août et décembre, directement auprès du fisc maltais.
Class 2, c'est quoi
À Malte, la sécurité sociale (National Insurance, ou NI) fonctionne par « classes ». Un salarié relève de la Class 1 : ses cotisations sont partagées avec son employeur. Un travailleur indépendant, lui, relève de la Class 2 et paie l'intégralité de sa cotisation seul, sans employeur pour couvrir la moitié.
Le régime maltais distingue deux profils au sein de la Class 2. Le self-occupied person tire un revenu d'une activité économique active : commerce, profession libérale, freelance, prestation de services. C'est le cas de la grande majorité des indépendants. Le self-employed person, dans le vocabulaire officiel, désigne plutôt une personne qui perçoit des revenus passifs (loyers, investissements, plus-values). Cette nuance a des conséquences réelles sur les droits ouverts, que nous détaillons plus bas.
Dans les deux cas, la cotisation Class 2 est due dès que votre revenu net dépasse 910 € par an. En dessous de ce seuil, vous n'êtes pas assujetti. Pour cadrer votre statut global, lisez d'abord notre guide de la création d'entreprise à Malte.
Calcul (15 %)
Le principe est simple à retenir : votre cotisation Class 2 vaut 15 % de votre revenu net (10 % seulement pour une activité agricole). Point important qui déroute beaucoup d'expatriés : la base n'est pas le revenu de l'année en cours, mais le revenu net de l'année précédente. Vos cotisations de 2026 se calculent donc sur vos résultats de 2025.
Ce taux de 15 % s'applique entre un plancher et un plafond, tous deux exprimés en montant hebdomadaire. En 2026, la cotisation ne peut être inférieure à environ 36,18 € par semaine (soit près de 1 881 € sur l'année), ni supérieure au maximum fixé par votre année de naissance. Concrètement, tant que votre revenu net vous place entre les deux bornes, vous payez réellement 15 % ; en dessous vous payez le minimum, au-dessus vous êtes plafonné.
Le plafond dépend de votre date de naissance, car il est aligné sur la réforme des retraites maltaises :
| Situation (2026) | Revenu net annuel | Cotisation hebdomadaire |
|---|---|---|
| Minimum (seuil bas) | 910 € à 12 543,72 € | 36,18 € (ou 15 %) |
| Taux plein (15 %) | 12 543,73 € à 25 500 € / 29 083 €* | 15 % du net |
| Plafond, né avant 1962 | ≥ 25 500 € | 73,56 € |
| Plafond, né en 1962 ou après | ≥ 29 083 € | 83,89 € |
*Le haut de la tranche à 15 % diffère selon que vous êtes né avant ou après le 1er janvier 1962. Au maximum, un indépendant né après 1962 verse donc environ 4 362 € par an de cotisations sociales, quel que soit son revenu au-delà du plafond.
Exemple concret. Vous êtes freelance né en 1988 et vous avez dégagé 20 000 € de revenu net en 2025. Vous vous situez dans la tranche à taux plein : 15 % de 20 000 € font 3 000 €, soit environ 57,70 € par semaine, réglés en trois échéances d'à peu près 1 000 € chacune en 2026. Si le même freelance avait gagné 40 000 € net, il serait plafonné à 83,89 €/semaine, soit 4 362 € sur l'année — et non 6 000 €. C'est tout l'intérêt du plafond pour les revenus élevés.
Quand payer
Contrairement au salarié, dont les cotisations sont prélevées chaque mois sur la fiche de paie, l'indépendant paie sa Class 2 trois fois par an : en avril, août et décembre. Chaque échéance couvre quatre mois d'activité.
Le paiement se fait auprès du Commissioner for Tax and Customs (le fisc maltais), en même temps que vos acomptes d'impôt (les « Provisional Tax », ou PT). Vous recevez des avis de paiement, mais la responsabilité de payer dans les délais vous incombe : aucun employeur ne le fait pour vous. Un retard génère des pénalités qui peuvent, à terme, créer des trous dans votre historique de cotisation et fragiliser vos droits.
Concrètement, ouvrez un dossier auprès de Jobsplus et enregistrez votre activité avant votre première échéance. Nous détaillons cette étape dans notre article dédié à l'enregistrement du self-employed auprès de Jobsplus.
Droits ouverts
Payer sa Class 2 n'est pas qu'une contrainte : c'est ce qui vous ouvre des droits sociaux à Malte. Le premier est la pension de retraite contributive : chaque année cotisée compte pour le calcul de votre future pension d'État maltaise. Vos cotisations vous donnent également accès au système de santé public maltais.
C'est ici que la distinction vue plus haut prend tout son sens. Si vous exercez une activité active (freelance, artisan, profession libérale), vous êtes self-occupied : vos cotisations comptent à la fois pour la pension et pour les prestations court terme — indemnités de maladie, prestation de maternité, allocations familiales, pension de veuvage. En revanche, si vos revenus sont uniquement passifs (loyers, dividendes, plus-values), votre statut de self-employed n'ouvre que les droits à la pension, pas les prestations court terme.
Autrement dit, le freelance qui facture des clients bénéficie d'une couverture plus large que le rentier. Pensez-y au moment de qualifier la nature de vos revenus. Pour comprendre l'écosystème d'installation autour de ces droits, consultez notre guide complet de l'expatriation à Malte.
Indépendant vs salarié
La question revient sans cesse chez les expatriés hésitant entre créer leur activité et signer un contrat salarié. Voici les deux régimes face à face :
| Critère | Salarié (Class 1) | Indépendant (Class 2) |
|---|---|---|
| Taux nominal | 10 % salarié + 10 % employeur | 15 %, à votre seule charge |
| Base de calcul | Salaire brut | Revenu net (année précédente) |
| Rythme de paiement | Mensuel (prélevé) | 3 fois par an (avril, août, déc.) |
| Part employeur | Oui (l'employeur double) | Aucune |
| Plafond hebdo 2026 | Selon barème Class 1 | 83,89 € (né après 1962) |
Le salarié ne « voit » que 10 %, mais l'employeur verse une part égale : le coût social réel est de 20 %. L'indépendant paie 15 % seul, mais sur un revenu net (après charges déductibles) et non sur le brut. Résultat : au-delà d'un certain niveau de revenu, le plafond de la Class 2 rend l'indépendant proportionnellement moins taxé qu'un salarié à haut salaire. Pour arbitrer sereinement, croisez ces cotisations avec votre imposition d'indépendant à Malte et, le cas échéant, votre situation TVA de freelance.
Erreurs à éviter
- Confondre revenu net et chiffre d'affaires. La cotisation porte sur le net (après charges), pas sur vos encaissements bruts. Beaucoup surprovisionnent inutilement.
- Oublier le décalage d'un an. Vos cotisations 2026 reposent sur vos résultats 2025 : une bonne année se paie l'année suivante, prévoyez la trésorerie.
- Rater une des trois échéances. Avril, août, décembre : ce ne sont pas des mensualités automatiques. Un oubli entraîne pénalités et lacunes dans votre historique de pension.
- Se croire couvert comme un salarié. Si vos revenus sont purement passifs (loyers, placements), votre statut « self-employed » n'ouvre que la pension, pas les prestations court terme.
- Ne pas s'enregistrer avant de facturer. Facturer sans être déclaré self-occupied vous expose à une régularisation rétroactive des cotisations.
Un accompagnement structuré évite ces pièges : découvrez notre service de création d'entreprise à Malte.
Sources officielles
Social Security Malta — Class 2 Contributions 2026 ↗Social Security Malta — Social Security Contributions (aperçu) ↗MTCA — Class 2 Social Security Contribution Rates 2026 ↗CSB Group — Social Security Contributions (NI) in Malta 2026 ↗Social Security Malta — Contributions in Malta: what you need to know ↗Questions fréquentes
Quel est le taux de cotisation d'un self-employed à Malte en 2026 ?
Le taux Class 2 est de 15 % du revenu net de l'année précédente (10 % pour l'agriculture). Il s'applique entre un minimum d'environ 36,18 € par semaine et un maximum de 83,89 € par semaine pour une personne née à partir de 1962.
À partir de quel revenu dois-je cotiser ?
Vous êtes assujetti à la Class 2 dès que votre revenu net issu d'une activité économique dépasse 910 € par an. En dessous de ce seuil, aucune cotisation n'est due.
Quand paie-t-on les cotisations sociales à Malte ?
Le self-employed paie ses cotisations trois fois par an, en avril, août et décembre, auprès du Commissioner for Tax and Customs, en même temps que ses acomptes d'impôt (Provisional Tax).
Un indépendant a-t-il droit à la retraite et à la santé maltaises ?
Oui. Les cotisations Class 2 ouvrent droit à la pension de retraite contributive et à l'accès au système de santé public. Un self-occupied (activité active) obtient en plus les prestations court terme, comme les indemnités de maladie ou de maternité.
Est-ce plus cher que d'être salarié à Malte ?
Le salarié paie 10 %, complété par 10 % de l'employeur, soit 20 % du brut. L'indépendant paie 15 % seul, mais sur son revenu net et avec un plafond. Au-delà d'un certain revenu, l'indépendant peut donc être proportionnellement moins taxé.
Sur quelle année mon revenu est-il calculé ?
La cotisation se base sur le revenu net de l'année civile précédente. Vos cotisations de 2026 sont donc calculées sur vos résultats de 2025, ce qui impose d'anticiper la trésorerie.
